IRS giver mulighed for fradrag på donationer til organisationer i bestemte udenlandske lande.
IRS tillader skattefradrag for velgørende donationer foretaget til nonprofit organisationer , som dem, der er tildelt 501 (c) (3) skattefritaget status. Skatteydere, der specificerer på deres årlige selvangivelser, kan kræve fradrag i det skatteår, hvor den velgørende donation blev foretaget. Velgørende donationer til udenlandske organisationer er kun fradragsberettigede, hvis de foretages til velgørenhedsorganisationer i bestemte lande, der er godkendt af IRS for velgørende skattefradrag. Generelt er donationer til kvalificerede udenlandske velgørende organisationer fradragsberettigede, hvis velgørenhedsorganisationerne ville kvalificere sig til skattefritagelse i henhold til amerikansk lovgivning. Om din donation kvalificerer til et fradrag, afhænger også af andre faktorer.
Canadian
En USA-Canada-indkomstskatstraktat tillader skattefradrag for velgørende donationer til canadiske velgørende organisationer. Fradraget er normalt kun tilgængeligt for personer, der har indkomst fra kilder i Canada for det skatteår, hvor donationen er lavet. Fradraget beregnes ud fra din justerbare bruttoindkomst fra Canada. Donationer til canadiske velgørende organisationer er underlagt amerikansk lovgivning om velgørende donation, herunder procentgrænser baseret på din justerbare bruttoindkomst og dollarbeløbet af fradrag, du foretager dig. IRS-publikationen 597, Oplysninger om USA-Canada-indkomstskatteloven, forklarer skatteloven og indeholder instruktioner for at kræve fradrag for velgørende donationer til canadiske velgørende organisationer (se Ressourcer).
Mexicansk
En USA- Mexico indkomstskatstraktat tillader fradrag for bidrag til mexicanske velgørende organisationer, hvis bidragene ville kvalificere sig under amerikansk skattelov som en velgørende donation til en offentlig velgørenhed. Bidraget er underlagt de samme love som i USA. Du skal have indkomst fra Mexico for at tage fradraget. Begrænsninger på de fradrag, du måtte tage, er baseret på din justerede bruttoindkomst fra Mexico for det skatteår, hvor donationen blev foretaget.
Israelsk
Bidrag til israelske velgørende organisationer, der ville være skattefritaget i henhold til amerikansk lov, er fradragsberettigede under reglerne for USA-Israel-indkomstskatstraktaten. Donoren skal have modtaget indtægt fra kilder i Israel i det år, hvor bidraget blev foretaget. Fradrag kan tages på bidrag til israelske velgørende organisationer, som ikke udgør mere end 25 procent af din justerede bruttoindkomst fra israelske kilder. Andre fradragsgrænser gælder.
Undtagelser
To typer fradragsberettigede velgørende donationer involverer nonprofits i andre lande, men betragtes ikke som donationer til udenlandske velgørende organisationer af IRS. Velgørende donationer er fradragsberettigede, hvis de foretages til amerikanske nonprofits, der overfører midler til udenlandske velgørende organisationer, men bevarer kontrollen med midlerne, herunder fastsættelse af, hvordan midlerne anvendes. Velgørende bidrag er også fradragsberettigede, hvis udenlandsk velgørenhed er et administrativt kontor i en nonprofitorganisation i USA.
Begrænsninger på fradrag
Begrænsninger på fradrag gælder for alle velgørende donationer, herunder dem, der ydes til kvalificerende udenlandske velgørende organisationer. Standardgrænsen tillader fradrag for donationer, der udgør op til 50 procent af din justerede bruttoindkomst for året. Men fradrag kan begrænses til 20 procent eller 30 procent af justeret bruttoindkomst afhængigt af typen af organisation og typen af donation. IRS-publikationen 526 indeholder detaljerede oplysninger om begrænsninger for fradrag (se Ressourcer).
