En IRA-depot skal følge IRS-reglerne.
En depotfører eller administrator skal overvåge en individuel pensionskonto. De to udtryk er ens, men subtile forskelle gælder. En administrator skal opfylde alle krav fra en depotbank og kan også have beføjelse til at bestemme investeringer og udlodninger.
Støtteberettigelse
En IRA-depotbank kan være en bank, en kreditforening, en investeringsforening, et forsikringsselskab eller et andet finansielt institut, der er godkendt af Internal Revenue Service. En IRA kan være en del af en arbejdsgiver- eller medarbejderstabkonto eller en del af en forenklet medarbejderpension. Depotbanken bestemmer normalt, hvilke typer investeringer du kan eje i kontoen. Hvis du vil sætte dit eget æg i ikke-standardiserede aktiver som fast ejendom eller ædle metaller, kan du bruge en selvstyret IRA-depotbank, der specialiserer sig i disse investeringer.
ansvar
En IRA-depotfører skal sikre årlige bidrag ikke overstige føderale grænser. Fra 2013 er dette beløb $ 5,500, eller $ 6,500 for IRA-ejere alder 50 eller ældre. Bidraget skal kun være i kontanter. En depotbank kan acceptere rollovers over disse grænser, og rollovers kan indeholde ikke-kontante ejendomme. Depotbanken kan ikke acceptere livsforsikringer eller tilbageholde IRA aktiver fra ejeren. Det kan ikke blande IRA-aktiver med anden ejendom, undtagen for en fælles tillid eller fælles investeringsfonde. Beholderen af en traditionel IRA skal begynde at kræve minimumsfordelinger, når ejeren når 70 1 / 2.
tilsynsførende
En depotfører eller administrator er en "fiduciary", hvis den udøver enhver myndighed, der forvalter en IRA, kontrollerer sine aktiver eller udlodninger, giver betalt investeringsrådgivning eller har nogen kontrol over administrationen af kontoen. Hvis en fiduciary, ejer eller ejer familie deltager i en forbudt transaktion, kan IRS tvinge fordelingen af IRA. Ejeren skal da betale skat, som om hele IRA blev fordelt på Jan. 1 i transaktionsåret. IRS forbyder en række transaktioner, som fiduciary modtager urimelig kompensation for at styre en IRA.
Hvis en IRA er i en arbejdsgiver- eller medarbejderforeningstjeneste, vil IRS'en ikke opløse kontoen, hvis ejeren ikke hjalp en fiduciary udføre den forbudte transaktion. Depotmanden eller andre end ejeren eller modtageren, der deltager i en forbudt transaktion, kan være ansvarlig for en punktafgift, der spænder fra 15 procent til 100 procent af transaktionsbeløbet.
Skatteindberetning
En IRA-depot skal holde alle de nødvendige poster til at administrere kontoen korrekt. Dette omfatter optagelse bidrag, rollovers, investeringer og distributioner. Det skal også give visse oplysninger til kontoejeren og IRS. Dette omfatter formular 1099-R, der beskriver de årlige udbetalinger fra kontoen og Form 5498, der rapporterer bidrag og kontoens regnskabsmæssige dagsværdi.
Kontoejeren skal modtage kopier af formularerne inden udgangen af januar. Forvalteren giver en distributionskode på Form 1099-R. Dette beskriver en IRA-distribution og kan påvirke IRS-afgifter og sanktioner. Hvis depotbanken bliver opmærksom på en fejl, skal den udstede en korrigeret formular 1099-R.
