Skattereglerne vedrørende salg af landbrugsjord er komplicerede.
Fra 2013 er de langsigtede kapitalgevinster fra 20 procent til 0 procent, baseret på din ændrede justerede bruttoindkomst. Langsigtede gevinster gælder for ejendom, du har holdt i mere end et år. Du betaler enten kursgevinster eller almindelige satser, når du sælger landbrugsjord, alt efter hvad du har gjort med jorden. Skattereglerne på landbrugsjord kan være ret komplicerede, så kontakt en skattespecialist, hvis du er i tvivl om hvordan du kan fortsætte.
Typer af ejendomme
Du skal normalt uddele kapitalgevinster på ejendomme, som du sælger. Dette omfatter dine investeringspapirer, hjem, inventar, biler og samleobjekter. Internal Revenue Service beskatter visse salg til almindelige indtægter, herunder salg af fast ejendom, der anvendes i din handel eller forretning. Salget af dit landbrugsjord kvalificerer dog til kapitalgevinstskat i henhold til § 1231 i den interne omsætningskode, hvis du brugte jorden til landbrug og holdt den i mere end et år. Landbrugsareal betragtes som § 1252 ejendom, hvis du har forbedret det gennem bevaringsudgifter. I dette tilfælde er en del af salget overskud almindelig indkomst. Hvis du ejer ikke-arbejdende landbrugsjord som en investering, behandler du salget som en gevinster eller et tab. Hvis du sælger arbejdende landbrugsjord inden for et år, skal du behandle gevinsten eller tabet som almindeligt.
Skattepriser
Behandle et tab ved salg af 1231 ejendomme som almindelige og rapportere det på del I af IRS-formular 4797. Også behandle som almindelig den del af en gevinst som følge af 1231 tab, du har overført fra de foregående fem år. Den resterende del af gevinsten beskattes til langsigtede kapitalgevinster. Hvis du har fratrukket bevaringsudgifter på landbrugsjord, som du har haft i mere end et år, men under 10 år, skal du behandle en del af salgsbeløbet som almindelig indkomst i henhold til afsnit 1252. Rapporter dette på del III i formular 4797. Dette Beløbet er lig med en procentdel af de samlede fradrag, du har taget for bevaringsudgifter eller til hele din gevinst, alt efter hvad der er mindre. Den procentdel du anvender afhænger af, hvor længe du har ejet landet. For eksempel får 100 procent af dine bevaringsudgifter del 1252 behandling for landbrugsjord, som du har haft i fem år eller derunder.
Bevarelsesudgifter
Hvis du bruger din landbrugsjord til landbrug eller lejer jorden til en landmand, Du kan fratrække visse bevaringsudgifter, herunder udjævning, konditionering, gradering eller på anden måde at flytte jorden rundt for at forbedre jorden. Andre bevaringsudgifter omfatter omledningskanaler, grøfter, dæmninger, vandfunktioner, plantede windbreaks og fjernelse af børster. Du kan ikke fratrække omkostningerne ved dræning eller påfyldning af vådområder, selvom du kan tilføje disse udgifter til prisen på dit land. Omkostningsgrundlaget er det samlede beløb, du forked over, da du købte landet. Hvis dine bevaringsudgifter gavner både arbejds- og ikke-arbejdende landbrugsjord, prorate og fratrække det beløb, der gælder for opdrættet jord.
Sektion 1252 Eksempel
Antag at du købte arbejdende landbrugsjord for otte år siden og sælger det i år for en gevinst på $ 30.000. Du har brugt og trukket $ 15.000 til bevaringsudgifter. Den procentdel, du kan fradrage for ejendom, du har holdt i otte år, er 40 procent. For at finde ud af den del af din gevinst, der får almindelige skatteprocenter, multipliceres bevaringsudgiften med fradragsberettiget procentdel. I dette eksempel er beløbet 40 procent på $ 15.000 eller $ 6.000. Behandle dette beløb som en almindelig gevinst i sektion 1252 og den resterende del, $ 24.000, som en gevinst på sektion 1231. Indberette dine gevinster og tab ved salget på IRS-formular 4797.
