Hvor meget du har betalt for din investering bestemmer dit omkostningsgrundlag.
Når aktier af aktier sælges, kan det påvirke din skatteforpligtelse. Hvis aktierne sælges med tab, kan du muligvis bruge det tab for at spare penge på dine skatter. Hvis aktierne sælges til fortjeneste, er de penge, der er opnået ved salget, skattepligtig indkomst. For at afgøre, om du har fortjeneste eller tab, skal du vide omkostningsgrundlaget for din investering - hvad du har betalt for det. Dette kan blive kompliceret, hvis din investering er resultatet af flere køb, og du sælger kun en del af investeringen.
Gennemsnitlig pris - dobbelt kategori (ACDC)
ACDC er en metode, som Internal Revenue Service tillader beregning af omkostningsgrundlaget for fonde. Det kan ikke bruges til at beregne omkostningsgrundlaget ved salg af individuelle obligationer og aktier. Med ACDC beregnes omkostningsgrundlaget ud fra hvor længe aktierne blev afholdt. Der vil være et tal for aktier over et år (langsigtede aktier) og en anden sum for aktier i 12 måneder (kortfristede aktier).
Gennemsnitlig pris - enkeltkategori (ACSC)
En anden metode til beregning af omkostningsgrundlag godkendt af IRS er ACSC. Dette ligner ACDC, medmindre der ikke tages hensyn til, hvor længe aktierne holdes. Omkostningsgrundlaget er beregnet som gennemsnitsprisen for alle aktier. Langtidsresultatet er beregnet ved at antage, at de ældste aktier er de første, der sælges. Som med ACDC er denne metode kun tilladt med fonde. Fondsbaserede selskaber vælger hvilken metode de vil bruge. Fidelity bruger eksempelvis ACSC-metoden.
Første In, First Out (FIFO)
Medmindre du angiver andet, antager IRS dig, at du sælger dine aktier af individuelle aktier eller obligationer ved hjælp af først og fremmest metode. I denne metode er prisen på de aktier, du sælger i dag, den pris, du har betalt for de første aktier, du har købt.
Specifikke Aktier
Den fjerde metode, som IRS tillader - og den anden metode, der er godkendt til salg af individuelle aktier og obligationer - er den specifikke aktiemetode. Når du giver dine mæglerinstrukser til at sælge, giver du også skriftligt en notation af hvilke specifikke aktier du vil sælge. Du skal også modtage skriftlig bekræftelse fra din mægler, at dine instruktioner blev fulgt, og han solgte aktier fra et bestemt køb. Omkostningsgrundlaget for dit salg er købsprisen for de specifikke aktier, der sælges.
