Ejerskabet af en boligudlejnings ejendom af et par eller individ er underlagt forskellige IRS regler, der beskriver skattemæssige konsekvenser af leje af ejendommen. Tab i forbindelse med aktivets værdiforringelse udskydes, indtil ejendommen er solgt, og tabet anses for realiseret. Andre tab på udlejningsejendomme kan modregne andre former for indtægter fra passive aktiviteter, hvor indkomst er optjent til brug af ejendommen og ikke for en udført tjenesteydelse. Generelt er tab fra passive aktiviteter begrænsede og underlagt risikobestemmelser.
Boligudlejning Ejendom
Din boligudleje tjener indtægter og pådrager udgifter, der skal oplyses til skatteformål. Lejeindtægter består af eventuelle betalinger, du modtager til brug eller besættelse af ejendommen. Typer af lejebeløb omfatter forudbetaling af leje, betalinger for at annullere en lejekontrakt, udgifter betalt af lejeren, sikkerhedsindskud og enhver ejendom eller tjeneste, der modtages i stedet for en lejebetaling. Lejeudgifter omfatter vedligeholdelse, afskrivninger, forsikring, skatter og renter; Disse fratrækkes lejeindtægter. Hvis din samlede lejeudgifter overstiger din lejebeløb, har du haft et tab på din lejebolig.
Passive aktivitetsgrænser
Et sæt regler, der begrænser mængderne af tab af lejeboliger, der kan fratrækkes, er passive aktivitetsgrænser. IRS betragter de fleste udlejningsaktiviteter som passiv, hvilket betyder, at indkomsten modtaget hovedsagelig er for brugen af ejendommen og ikke for en ydelse, der ydes. Således kan tab fra passive aktiviteter kun udligne passiv aktivitetsindkomst. Eventuelt overskydende tab fremføres til det følgende skatteår. Undtagelser fra disse regler kan gælde, hvis du er en fast ejendom professionel eller engageret i en fast ejendom handel eller forretning.
At-Risk Regler
Et andet sæt regler, der begrænser udlejningsejendomme tab, er risikostyringsregler. IRS fastslår, at du kan være underlagt risikostyringsregler, hvis du har tab af en handels- eller forretningsaktivitet eller anden indkomstproducerende aktivitet, og du har "beløb investeret i den aktivitet, som du ikke er fuldt udsat for." Du er anses for risiko for penge, ejendom eller lånte beløb investeret i udlejningsaktiviteten. I de fleste tilfælde er tab i forbindelse med risikoudlejningsaktiviteter kun tilladt op til det beløb, der er i fare ved årets udgang. Tab, der overstiger risikobegrænsningerne, overføres til det følgende skatteår og kan bruges som et fradrag fra de samme udlejningsaktiviteter.
Professionel Skatterådgivning
Rådfør dig med en skatterådgiver for yderligere skatterådgivning om den bedste skattelettelse for dine lejeboliger. IRS regler kan ændre sig fra et år til det næste, og en skatte professionel kan hjælpe dig med at identificere de skatteregler, der gælder for dig.
