At sætte udlejningsejendomme i en LLC har fordele og ulemper.
Begrænsede selskaber eller LLC'er tilbyder fordele frem for enhedsvirksomheder og S-virksomheder som køretøjer til erhvervsliv og investeringer. Deres mest kendte fordel er, at ejeren af en LLC har begrænset ansvar for sine gældsforpligtelser og ugunstige retsafgørelser. Nogle troede dog, at man skal gå ind i en overvejet overførsel af personlige aktiver til en LLC på grund af skat og andre konsekvenser.
Forsinkede skatteeffekter
Du kan overføre din personlige ejendom - f.eks. en LLC uden umiddelbare skattemæssige konsekvenser. Husk dog, at bare fordi skattemæssige konsekvenser ikke er umiddelbare betyder det ikke, at de ikke vil opstå senere. Skattekomplikationerne og konsekvenserne kræver generelt, at du får ekspertskatterådgivning, inden du overfører. Hvis ejendommen, der overføres, er pantsat, forudsat at dine långivere tillader det, skal du også regelmæssigt justere ejerskabsgrundlaget ved selve LLC og deltagernes individuelle ejerandele, da lånet er betalt.
Skatteeffekter for LLC Deltagere
Overførsel af ejendom til en LLC kan have uforudsete konsekvenser. Hvis du har et stykke ejendom, du tidligere havde købt for 200.000 dollars, og markedsværdien på overførselsstedet er 400.000 dollars, er det værdien på tidspunktet for overførslen, ikke skattegrundlaget. Ejendomsgrundlaget genstarter ikke magisk, når du foretager overførslen. Forudsat at du ikke har betalt skat på gevinsten - og kun ekstraordinære omstændigheder ville gøre det sandsynligt - sammen med ejendommen har du også overført en skatteforpligtelse for ejendomsgevinsten på $ 200.000 til LLC. Dette er ikke et problem, hvis du er den eneste person med interesse i LLC. Hvis andre interessenter er involveret, skal du konsultere dem, og du vil sandsynligvis have brug for juridisk rådgivning om, at overførselsbetingelserne er retfærdige.
Skattegrundlag Overhangs
Nogle gange kan udviklende omstændigheder gøre en hensigt Ejendomsoverførsel ulige. For eksempel kan du overføre en lejlighedsejendom til en værdi af $ 800.000 med en akkumuleret skattepligtig gevinst på $ 400.000. Du accepterer juridisk ansvar for $ 400.000 skat gevinst. Ejendommen løber i problemer, og LLC sælger den til $ 700.000 - et tab på $ 100.000. For så vidt angår Internal Revenue Service, har ejendommen dog en skattepligtig gevinst på $ 300.000, som LLC skal betale. Hvis du ikke længere er i stand til at betale skat på gevinsten, skal de andre LLC-deltagere betale det.
Overførsel lettere sagt end færdig
Overførsel af ejendom til en LLC er forholdsvis simpelt: Du optager den handling, der viser LLC som den nye titelindehaver. Dette er den nemme del. Overførslen kan udløse en accelerationsklausul i realkreditaftalen, hvilket gør hele beløbet udestående med det samme fuldt ud. Hvis realkreditaftalen ikke har en accelerationsklausul, kan du stadig ikke ændre ejerskabet af pantsatte ejendomme uden långiverens samtykke. Når du forsøger at overføre ejendommens ejerskab til en juridisk enhed, hvorved pantindehaveren ikke længere gør brug af låntagernes aktiver ud over aktiver i LLC - den ofte udnyttede fordel af en LLC - långiveren forståeligt nok kan stryge.
