Olie og gas royalties er almindelige mineralrettigheder investeringer.
Minerale rettigheder henviser til at investere i retten til at høste materialer - ofte fossile brændstoffer - fra et land . Når du investerer i dem, får du ret til at få en del af det overskud, der får fortjeneste fra at sælge disse mineraler. Disse investeringer beskattes forskelligt fra aktier, obligationer eller andre måder at investere i dine penge på. Den særlige skattemæssige behandling kan spare dig penge, men det kan også komme tilbage som en højere skatteregning, når du sælger.
Indkomstskat
Det overskud, du får fra mineralrettigheder, er skattepligtigt som almindelig indkomst, generelt til samme priser som hvad du laver på arbejde. Det betyder, at du ikke kan kvalificere dig til særlig skattebehandling på de penge, du får, når dine mineraler udvindes. Men du er ikke teknisk beskattet på din bruttoindkomst. Du er beskattet på din fortjeneste, hvilket betyder at du kan trække omkostninger ud, før skatene beregnes.
Fradragsudgifter
Typisk betaler olie- og gasproducenter særlige afgifter, når de ekstraherer mineraler fra jorden. Disse skatter, kaldet fratrædelsesskatter, bliver sendt videre til dig, når du modtager dine royalties. Fordi du kun erklærer overskud til IRS, kan du fratrække dine fratrædelsesafgifter. Du kan også fratrække eventuelle ekstraudgifter, der overføres til dig, såsom transport- eller forarbejdningsafgifter. Derudover kan eventuelle udgifter, som du pådrager sig at eje mineralrettighederne, også være fradragsberettigede.
Depletion Allowance
En given mineralrettighedsinvestering repræsenterer en begrænset mængde mineraler, der skal udvides. Resultatet af dette er, at for eksempel, når al olien er blevet pumpet fra et stykke jord, bliver dets mineralrettigheder værdiløse. IRS giver dig mulighed for at kræve en ekstra afskrivning hvert år, kaldet udtømning, for at kompensere dig for dette. Udtømningsgodtgørelsen varierer afhængigt af typen af mineral og den metode, du vælger. Som eksempel kan du fra og med 2013 fratrække 15 procent af din olie og gas royalties bruttoproduktion som udtømning. Hvis din bruttoproduktion af olie er $ 100.000, bliver du kun beskattet på $ 85.000 før du trækker andre omkostninger.
Skat på salg
Hvis du sælger dine mineralrettigheder, er du underlagt to forskellige typer skatter . Hvis du er i stand til at sælge til en fortjeneste, vil din gevinst blive genstand for kapitalgevinstskat. Men hvis du er i stand til at sælge for mere end din udtømte værdi, hvilket er ejendommens kostpris minus summen af al den udtømning du hævdede, vil forskellen mellem udtømt værdi og salgspris op til prisen være underlagt til en udtømning genindvindingsskat. Denne afgift opkræves til din standardskattesats. Hvis du f.eks. Køber mineralrettigheder til $ 100.000, neddriver dem til $ 70.000 og sælger dem til $ 90.000, vil forskellen på $ 20.000 mellem din udtømte værdi og din salgspris være genstand for genindførselsafgiften. Hvis du sælger for $ 115.000, betaler du geninddrivningsskat på $ 30.000 forskellen mellem din $ 70.000 udtømte og din $ 100.000 omkostninger og betale kapitalgevinstskat på $ 15.000 forskellen mellem din $ 100.000-pris og din salgspris på $ 115.000.
Ud over royalty
I stedet for blot at eje rettighederne til indkomsten, når en anden udvikler det land, der er bundet til dine mineralrettigheder, kan du selv udvikle jorden. Når du bliver en aktiv partner, tager du større risiko og bekostning, fordi du eller dine penge er direkte involveret i boringen og udviklingen af rettighederne. Hvis du gør dette, kan du afskrive flere af dine udgifter og muligvis endda gøre det muligt for dig at kræve tab af arbejdsrenterne mod din anden indkomst.
